| 纳税人 |
应税行为 |
具体范围 |
税率 |
| 小规模纳税人 |
包括增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售、提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税服务 |
|
征收率3% |
| 原增值税纳税人 |
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 |
|
17% |
| 1、粮食、食用植物油、鲜奶 |
|
13% |
| 2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 |
|
| 3、图书、报纸、杂志 |
|
| 4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 |
|
| 5、国务院规定的其他货物 |
|
| 6、农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版社；二甲醚；食用盐 |
|
| 出口货物 |
|
0% |
| 一般纳税人 |
销售服务 |
交通运输服务 |
陆路运输服务 |
铁路运输服务 |
|
11% |
| 其他陆路运输服务 |
|
| 水路运输服务 |
程租业务 |
|
| 期租业务 |
|
| 航空运输服务 |
航空运输的湿租业务 |
|
| 管道运输服务 |
无运输工具的承租业务 |
|
| 邮政服务 |
邮政普通服务 |
函件 |
|
11% |
| 包裹 |
|
| 邮政特殊服务 |
邮政特殊服务 |
|
| 其他邮政服务 |
其他邮政服务，是指邮册等邮品销售、邮政代理等业务活动 |
|
| 电信服务 |
基础电信服务 |
基础电信服务 |
|
11% |
| 增值电信服务 |
增值电信服务 |
|
6% |
| 建筑服务 |
工程服务 |
工程服务 |
|
11% |
| 安装服务 |
安装服务 |
|
| 修缮服务 |
修缮服务 |
|
| 装饰服务 |
装饰服务 |
|
| 其他建筑服务 |
其他建筑服务 |
|
| 金融服务 |
贷款服务 |
贷款 |
|
6% |
| 融资性售后租回 |
|
| 直接收费金融服务 |
直接收费金融服务 |
|
| 保险服务 |
人身保险服务 |
|
| 财产保险服务 |
|
| 金融商品转让 |
金融商品转让 |
|
| 其他金融商品转让 |
|
| 现代服务 |
研发技术服务 |
研发服务 |
|
6% |
| 合同能源管理服务 |
|
| 工程勘察勘探服务 |
|
| 专业技术服务 |
|
| 信息技术服务 |
软件服务 |
|
6% |
| 电路设计及测试服务 |
|
| 信息系统服务 |
|
| 业务流程管理服务 |
|
| 信息系统增值服务 |
|
| 文化创意服务 |
设计服务 |
|
6% |
| 知识产权服务 |
|
| 广告服务 |
|
| 会议展览服务 |
|
| 物流辅助服务 |
航空服务 |
航空地面服务 |
6% |
| 通用航空服务 |
| 港口码头服务 |
|
| 货运客运场站服务 |
|
| 打捞救助服务 |
|
| 装卸搬运服务 |
|
| 仓储服务 |
|
| 收派服务 |
收件服务 |
| 分拣服务 |
| 派送服务 |
| 租赁服务 |
融资租赁服务 |
有形动产融资租赁服务 |
17% |
| 不动产融资租赁服务 |
11% |
| 经营租赁服务 |
有形动产经营租赁服务 |
17% |
| 不动产经营租赁服务 |
11% |
| 鉴定咨询服务 |
认证服务 |
|
6% |
| 鉴定服务 |
|
| 咨询服务 |
|
| 广播影视服务 |
广播影视节目（作品）制作服务 |
|
6% |
| 广播影视节目（作品）发行服务 |
|
| 广播影视节目（作品）播映服务 |
|
| 商务辅助服务 |
企业管理服务 |
|
6% |
| 经纪代理服务 |
货物运输代理服务 |
| 代理报关服务 |
| 人力资源服务 |
|
| 安全保护服务 |
|
| 其他现代服务 |
其他现代服务 |
|
6% |
| 生活服务 |
文化体育服务 |
|
|
6% |
| 教育医疗服务 |
|
|
| 旅游娱乐服务 |
|
|
| 餐饮住宿服务 |
|
|
| 居民日常服务 |
|
|
| 其他生活服务 |
|
|
| 销售无形资产 |
技术 |
专利技术 |
|
|
6% |
| 非专利技术 |
|
|
| 商标 |
|
|
|
| 著作权 |
|
|
|
| 商誉 |
|
|
|
| 其他权益性无形资产 |
|
|
|
| 自然资源使用权 |
海域使用权 |
|
|
| 探矿权 |
|
|
| 采矿权 |
|
|
| 取水权 |
|
|
| 其他自然资源使用权 |
|
|
| 土地使用权 |
|
|
11% |
| 销售不动产 |
建筑物 |
|
|
|
11% |
| 构筑物 |
|
|
|